Steuerliche Vorteile einer Stiftung

Sofern eine Stiftung nach ihrer Satzung und tatsächlichen Geschäftsführung in selbstloser Weise ausschließlich und unmittelbar gemeinnützige, mildtätige oder kirchliche Zwecke verfolgt, ist sie im Regelfall von der Besteuerung befreit. Das bedeutet, dass die Übertragung von Vermögenswerten auf die Stiftung weder der Erbschaftssteuer noch der Schenkungssteuer und in der Regel auch nicht der Grunderwerbsteuer unterliegt.

Eine Stiftung kann steuerbegünstigte Spenden empfangen – auch von der Stifterin bzw. dem Stifter selbst. Steuerliche Vorteile bestehen aber auch für Personen, die eine steuerbegünstigte Stiftung errichten oder nach ihrer Errichtung finanziell unterstützen.

Das Finanzamt stellt in einem ausführlichen Ratgeber alle wichtigen Informationen zur Stiftungserrichtung sowie über die steuerliche Behandlung von Stiftungen bereit. Die folgenden Punkte bieten einen Überblick, wie Stiftungen ihr gemeinnütziges Engagement steuerlich geltend machen können:

Personen, die eine steuerbegünstigte Stiftung mit Vermögen ausstatten, d.h. Beiträge zu dem von der Stiftung auf Dauer zu erhaltenden Grundstockvermögen leisten, können diese Vermögenszuwendung bis zu einem Betrag von 1 Million Euro über einen Zeitraum von bis zu 10 Jahren von ihrem zu versteuernden Einkommen abziehen. Es ist dabei unwichtig, ob es sich um Mittel handelt, die der Stiftung direkt bei ihrer Errichtung von der Stifterin bzw. dem Stifter zugewendet werden, ob die Stifterin bzw. der Stifter das Grundstockvermögen später aufstockt oder ob jemand eine Zustiftung in das Grundstockvermögen einer bereits bestehenden, von einer anderen Person errichteten Stiftung vornimmt. Diese Abzugsmöglichkeit besteht jedoch nicht bei Verbrauchsstiftungen.

Zuwendungen, die Stifterinnen und Stifter oder Dritte zur unmittelbaren Erfüllung der steuerbegünstigten Zwecke einer steuerbefreiten Stiftung leisten, können bis zu einer Höhe von 20 Prozent des Gesamtbetrags der Einkünfte der oder des Spendenden als Sonderausgaben vom zu versteuernden Einkommen abgezogen werden.

Um die oben genannten steuerlichen Vorteile zu genießen, muss eine Stiftung einen steuerbegünstigen Zweck verfolgen. Einen Überblick über die verschiedenen steuerbegünstigen Förderungszwecke finden Sie in dem Artikel zur Stiftungsgründung.

Bei der Errichtung von Stiftungen, die steuerbegünstigt sein sollen, muss das zuständige Finanzamt beteiligt werden. Für Stiftungen in Berlin ist dies das Finanzamt für Körperschaften I, Bredtschneiderstraße 5, 14057 Berlin. Hier erfahren Sie auch, ob ein konkreter Stiftungszweck die Voraussetzung für eine Steuerbegünstigung erfüllt.